增值税专票和普票有啥区别？丢失、抵扣、冲红怎么处理 作者： 梁锦荣     时间：2026-10-20    来源：互联网

增值税专用发票丢失后，可向开票单位申请补开，无法找回的可申请作废，补办时要备好发票号码、日期、金额等信息并验真。专票和普票在抵扣功能、联次上不同，专票抵扣需在发票综合服务平台勾选，并留意认证抵扣期限。冲红则要看双方是否已入账，分别处理。为更好地帮您解决中山虚开增值税专用发票罪辩护律师推荐的问题，整理了相关专业知识、实务操作等内容，如需专业法律服务，欢迎联系梁锦荣律师。 一、增值税专用发票丢失最新处理办法 增值税专用发票丢失处理办法如下： 1、及时申请补开发票：如果增值税专用发票遗失或者丢失，纳税人可以向开票单位申请补开发票。补开发票需要提供相关材料，包括丢失发票的发票号码、开票日期、金额、税额等信息，以及相关业务凭证和证明材料； 2、申请发票作废：如果遗失或者丢失的增值税专用发票已经无法找回，纳税人可以向税务机关申请作废原发票。作废申请需要提供相关材料，包括丢失发票的发票号码、开票日期、金额、税额等信息，以及相关业务凭证和证明材料。税务机关审核通过后，会对原发票进行作废处理，并开具新的增值税专用发票。 补办增值税专用发票的流程如下： 1、申请补开发票：纳税人需要向开票单位申请补开发票。补开发票需要提供相关材料，包括丢失发票的发票号码、开票日期、金额、税额等信息，以及相关业务凭证和证明材料； 2、开票单位审核：开票单位会对申请材料进行审核，核实补开发票的真实性和合法性。如果审核通过，开票单位会在规定时间内重新开具增值税专用发票； 3、验证发票真伪：纳税人在领取补开发票时，需要对发票进行验真。验真的方式可以通过电子验真或者发票验真平台进行，确保补开发票的真实性和合法性。 综上所述，不同地区对于补办增值税专用发票的具体流程可能会略有不同，具体的流程可以咨询当地税务部门或者开票单位。同时，补办增值税专用发票需要提供详细的申请材料和证明材料，因此，纳税人需要及时准备相关材料，以免耽误补开发票的时间。 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。 二、增值税发票有几种类型 有什么区别 增值税发票可以分为两种类型，分别是增值税专用发票和增值税普通发票。 增值税专用发票和增值税普通发票的区别如下： 1、增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票有四种基本联次，分别为发票联、抵扣联、记账联和存根联，其中发票联和抵扣联是购买方持有，记账联和存根联由销售方持有。此外，增值税专用发票还有两种特殊联次，分别是六联发票和机动车销售统一发票； 2、增值税普通发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。它有平推式和卷式两种类型，还有电子发票。 开具增值税专用发票的流程： 1、确认开票信息：在开具增值税专用发票之前，需要确认开票信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息，以及交易的名称、金额、税率等具体信息； 2、编制发票：根据确认好的开票信息，按照国家税务局的规定和要求，编制增值税专用发票，并加盖相应的发票章； 3、报送发票：编制好的增值税专用发票需要报送给税务部门进行审核和登记，一般可以通过电子申报或纸质申报的方式进行； 4、发票核销：发票核销是指发票开具后，需要进行核销，核销时需要将发票信息进行备案并进行审核，并在发票上加盖“已核销”等字样； 5、发票管理：在完成发票核销后，需要对发票进行管理，包括存储、归档、备份等，以备日后查验和管理需要。 综上所述，纳税人在开具增值税专用发票时应当严格遵守相关法律法规和有关规定，确保发票的真实性和合法性。否则将可能面临相应的法律责任。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）应税销售行为的购买方为消费者个人的； （二）发生应税销售行为适用免税规定的。 三、增值税专用发票如何抵扣 增值税专用发票在发票综合服务平台勾选抵扣。具体规定如下： 1、税法规定的扣税凭证有增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发示，货物运输业统一发票，或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票。 2、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认示，否则不予抵扣进项税额。 增值税普通发票冲红操作步骤如下： 1、记录要冲红的那张普通发票的号码、代码。 2、进入防伪开票，进入普通发票填开界面，点击上方有一个负数按钮。 3、在弹出的圣诞框中输入刚刚记录的发票代码和号码，要输入两次，输入时显示“*”。 4、系统会调出以前那张正数发票，只是数量和单位变为负数，确认无误后才能打印。 发票作用如下： 1、发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一； 2、发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具； 3、发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据； 4、发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。 《中华人民共和国发票管理办法》第二十八条 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 四、增值税专用发票冲红流程 增值税专用发票冲红流程如下： 1、收付款双方都未入账的红冲发票处理：收款方应将原始发票（蓝色）收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票； 2、收付款双方都已入账的红冲发票处理：付款方凭其所在地主管地税机关开具的“红冲发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“红冲发票证明”，按红冲发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“红冲发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查； 3、付款方已入账，收款方未入账的红冲发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关的开具“红冲发票证明”，同上第2步。同时，收款方应将红冲发票第三联（记账联）与“红冲发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查； 4、收款方已入账，付款方未入账的红冲发票处理。收款方应将需红冲发票收回，并按红冲发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将红冲发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。 综上所述，销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明），先在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局， 领取红字发票通知单，然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票。 《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第一条 增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 （二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 （四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 增值税专用发票的丢失补办、类型区分、抵扣勾选和冲红处理，都是企业财务和税务合规里绕不开的细节。材料准备不全、流程走错，可能影响抵扣和账务处理。遇到具体争议或刑事风险，单靠通用流程往往不够，需要结合合同、发票、入账凭证等材料判断。梁锦荣律师在广东邦仁律师事务所执业，长期专注刑事辩护，熟悉侦查、审查起诉和审判流程，可结合案件证据制定针对性方案。有具体问题可以联系他和团队进一步咨询。

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