虚开增值税专用发票怎么认定？会判几年？ 作者：未知     时间：2026-10-30    来源：互联网

虚开增值税专用发票，指无真实交易而开票，或有真实交易但数量、金额不实，也包括让他人为自己代开。认定时要看是否违反发票和税收管理规定，主体一般为一般主体，主观上为直接故意。量刑上，一般处三年以下有期徒刑或拘役并处罚金，情节严重的处三年以上十年以下有期徒刑。为更好地帮您解决中山虚开增值税专用发票罪辩护律师推荐问题，整理了相关知识、实务、法律和案例，如需专业法律服务，欢迎直接联系梁锦荣律师。

一、虚开增值税专用发票司法解释

虚开增值税专用发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为；

增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个山困环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税知吵没增值不征税。

什么增值税：

增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的法定增值额征收的一个税种；

所谓法定增值额，是针对理论增值额而言的。理论增值额指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即相当于商品价值C + V + M扣除生产上消耗掉的生产资料的转移价值C之后的余额V + M，它主要包括工资、利润、利息、租金和其他属于增值性的费用。而法定增值额是指企业或个人在生产经营过程中新创造的商品价值扣除税法指定物质消耗项目后的余额。

综上所述，没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；有货物购销或者提供或接受了应税劳务宽闭粗但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十条

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第二十一条

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第二十二条

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

第二十三条

安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

二、虚开增值税专用发票犯罪如何构成

虚开增值税专用发票犯罪如何构成如下：

1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务开具增值税专用发票；

2、有货物购销或者提供或接受了应税劳务，开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

3、进行了实际经营活动，让其为自己代开增值税专用发票。

三、虚开增值税专用发票罪量刑标准

虚开增值税专用发票罪量刑标准如下：

一般判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。虚开增值税专用发票罪是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

虚开增值税专用发票罪的构成要件如下：

客观方面，虚开增值税专用发票罪在客观方而表现为伪造增值税专用发票和出售伪造的增值税专用发票两种行为方式；

客体要件，虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是国家增值税专用发票管理制度；

主体要件，虚开增值税专用发票罪的主体是一般主体；

主观方面，主观上为直接故意。

《中华人民共和国刑法》第二百零八条

【非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪】非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

【虚开增值税专用发票罪，出售伪造的增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪】非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。

虚开增值税专用发票案件里，开票有没有真实交易、金额怎么核、主观上是否明知，都会影响认定和量刑。文章提到的构成和量刑标准只是通常情形，具体到个案还要看证据和所处办案阶段。梁锦荣律师专注刑事辩护，带领广东邦仁律师事务所刑事团队办理经济犯罪等案件，熟悉侦查、审查起诉和审判流程，遇到类似问题，建议尽早向梁锦荣律师咨询，结合案情获得更具体的判断。

---

免责声明：本网站部分内容转载于互联网公开信息，以传递更多信息和学习之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性。如转载稿涉及版权等问题，请立即联系管理员，我们会予以更改或删除相关文章，保证您的权利。